| Показатель | Что требуется | Где фиксировать в 1С |
|---|---|---|
| Решение о выплате | Протокол совета директоров/общего собрания, где указана сумма, дата и получатель. | Документ «Решение о распределении прибыли» (журнал «Решения»). |
| Свидетельство о праве собственности | Выписка из ЕГРН, подтверждающая долю учредителя. | Приложение к документу в поле «Приложения». |
| Налоговый статус | Физическое лицо‑резидент РФ → НДФЛ 13 % (или 15 % при определённых условиях). | Таблица «Налоговые ставки» в справочнике «Налоги». |
| Удержание НДФЛ | Удержать налог у источника (выплата организации). | Проводка «Удержание НДФЛ» в журнале «Бухгалтерские операции». |
| Отчетность | Формирование декларации 2‑НДФЛ, отчёта по форме 1‑СЗ‑1. | Отчёт «Декларация 2‑НДФЛ» и «Отчёт по форме 1‑СЗ‑1». |
Важно: С 2025 года в России действует упрощённый порядок удержания НДФЛ при выплате дивидендов: налог удерживается в размере 13 % и перечисляется в бюджет в течение 10 дней после выплаты.
| Счет | Назначение | Пример использования |
|---|---|---|
| 80 «Прибыль (убыток) отчетного периода» | Счёт, где фиксируется чистая прибыль, из которой выплачиваются дивиденды. | Перенос чистой прибыли в 80 1 (внутренний субсчёт). |
| 84 «Выплаченные дивиденды» | Счёт, отражающий сумму, уже выплаченную учредителю. | Проводка 84 1 – 51 1 (выплата наличными) или 84 1 – 52 1 (безнал). |
| 68 «Расчёты с учредителями» | Счёт для расчётов с физическими лицами‑учредителями (в том числе удержание НДФЛ). | Проводка 68 1 – 84 1 (начисление НДФЛ). |
| 68 «Налог на прибыль» | Счёт, где учитывается налог на прибыль, если он был удержан в виде налога на прибыль организации. | Проводка 68 2 – 84 1 (если прибыль уже обложена). |
| 51 «Банк» / 52 «Касса» | Счёты для реального перемещения средств. | Проводка 84 1 – 51 1 (перевод на банковский счёт). |
Создание решения о распределении прибыли
Регистрация начисления дивидендов
Удержание НДФЛ
Оплата дивидендов
Перечисление НДФЛ в бюджет
Отчётность
Исходные данные
Проводки в 1С
| № | Дата | Счёт Дебет | Счёт Кредит | Сумма | Описание |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 31.12.2025 | 80 1 «Прибыль» | 84 1 «Выплаченные дивиденды» | 1 000 000 ₽ | Начисление дивидендов |
| 2 | 31.12.2025 | 68 1 «Расчёты с учредителями» | 84 1 «Выплаченные дивиденды» | 130 000 ₽ | Начисление НДФЛ (удержание) |
| 3 | 05.01.2026 | 84 1 «Выплаченные дивиденды» | 51 1 «Банк» | 870 000 ₽ | Выплата чистой суммы |
| 4 | 05.01.2026 | 68 1 «Расчёты с учредителями» | 51 1 «Банк» | 130 000 ₽ | Перечисление НДФЛ в бюджет |
Подсказка: В 1С можно объединить проводки 1 и 2 в один документ, включив в него реквизит «Удержание налога». Система автоматически создаст нужные проводки.
| Изменение | Что изменилось | Как отразить в 1С |
|---|---|---|
| Упрощённый порядок удержания НДФЛ | Налог удерживается в момент выплаты, а не в конце года. | В документе «Начисление дивидендов» включить реквизит «Удержание НДФЛ». |
| Новый код операции «Дивиденд – физ. лицо» | Для автоматической генерации отчётов в налоговую. | При создании проводки укажите Код операции = 1102 (в справочнике «Коды операций»). |
| Электронный документооборот | Протоколы и договоры могут быть подписаны в ЕПД. | Прикрепляйте файлы в поле «Электронный документ» – система сохраняет подпись. |
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Не учитывается НДФЛ в сумме выплаты | Переплата налога, штрафы за несвоевременную уплату. | При вводе суммы в документе «Начисление дивидендов» ставьте флажок «Удержать НДФЛ». |
| Неправильный счёт «68 1» вместо «68 2» | Ошибки в налоговой декларации, неверный отчёт по НДФЛ. | Проверьте справочник «Счета бухгалтерского учёта» – «68 1» – расчёты с физическими лицами. |
| Отсутствие ссылки на протокол | Налоговая может отклонить декларацию. | В документе «Решение о распределении прибыли» обязательно указывайте «Протокол» в поле «Основание». |
| Слишком поздняя уплата НДФЛ | Штраф 0% от просроченной суммы. | Планируйте платеж в журнале «Банк» не позже 10 дней после выплаты. |
| Не учитывается удержание по пункту 2 статьи 224 НК РФ (для нерезидентов) | Неправильный налоговый расчёт. | При работе с нерезидентом укажите «Налоговый режим = 15 %» в документе «Начисление дивидендов». |
Расчёт суммы НДФЛ
Создание проводки в 1С
Проверка отчётности
Сценарий ошибки
Тест на сроки
С этими знаниями вы сможете безошибочно вести учёт выплаты дивидендов учредителю‑физическому лицу, экономя время и избегая налоговых проблем. Удачной практики!