Дата публикации: 13.06.2026

Займ сотруднику под процент и расчёт материальной выгоды

Введение

Вы — главный бухгалтер, который уже умеет вести обычные операции в 1С Бухгалтерия, но сейчас вам нужно оформить займ сотруднику под процент и понять, как правильно рассчитать материальную выгоду для компании и для работника. После этого урока вы сможете:

быстро создать документ «Займ сотруднику» в 1С,
правильно отразить проценты в бухгалтерском учёте,
вычислить налоговую базу и материальную выгоду (НДФЛ, страховые взносы),
построить отчёт, который покажет реальную стоимость займа для организации.

1. Что такое «займ сотруднику» и почему важен процент?

Термин	Пояснение
Займ	Средства, предоставленные организации сотруднику в виде кредита.
Процент	Стоимость займа для сотрудника; в бухгалтерии отражается как доход организации.
Материальная выгода	Разница между рыночной ставкой и фактической ставкой, учитывающая налоговые последствия.

Аналогия: представьте, что вы одалживаете другу деньги под 5 % годовых, а в банке ставка 10 %. Разница в 5 % — это ваша «материальная выгода», потому что вы экономите на процентах, которые пришлось бы платить банку.

2. Оформление займа в 1С Бухгалтерия

2.1. Создание документа «Займ сотруднику»

Открыть пункт меню «Бухгалтерия → Операции → Займ сотруднику».
Заполнить шапку:
- Сотрудник – выбираем из справочника.
- Сумма займа – например, 500 000 руб.
- Дата выдачи – текущая дата.
- Ставка процента – 7 % годовых (можно указать в виде 0,07).
- Срок возврата – 12 мес.
Сохранить документ. 1С автоматически сформирует запись в журнале проводок.

2.2. Автоматические проводки

№	Дебет	Кредит	Сумма	Описание
1	Дт 71 (расчёты с персоналом)	Кт 66 (расчёты по займам)	500 000	Выдача займа
2	Дт 66	Кт 51 (расчёты с банком)	500 000	Перечисление на счёт сотрудника (если используется банковский перевод)

Важно: если займ выдаётся наличными, вместо счета 51 указывается Кт 50 (касса).

3. Расчёт процентов и их отражение

3.1. Формула расчёта процентов

[ \text{Процент}_{\text{мес}} = \frac{\text{Сумма займа} \times \text{Ставка}}{12} ]

Ставка задаётся в виде десятичной дроби (7 % = 0,07).

Пример:
500 000 × 0,07 ÷ 12 = 2 916,67 руб. в месяц.

3.2. Проводка начисления процентов

Каждый месяц в журнале проводок будет создаваться запись:

№	Дебет	Кредит	Сумма	Описание
1	Дт 91 (прочие доходы)	Кт 68 (расчёты с персоналом по процентам)	2 916,67	Начисление процентов за месяц

Почему Дт 91? – проценты, полученные от сотрудника, являются пассивным доходом организации и учитываются в разделе «прочие доходы».

3.3. Выплата процентов сотруднику

Когда сотрудник выплачивает процент, проводка выглядит так:

№	Дебет	Кредит	Сумма	Описание
1	Дт 68	Кт 51 (или 50)	2 916,67	Погашение процентов

4. Налоговый учёт

4.1. НДФЛ с процентной части

Ставка НДФЛ для процентов, получаемых от сотрудников, 13 % (для резидентов).

[ \text{НДФЛ} = \text{Процент}_{\text{мес}} \times 0,13 ]

Пример: 2 916,67 × 0,13 = 379,17 руб.

4.2. Страховые взносы

Работодателю – 30 % от суммы, начисленной в качестве дохода (включая проценты).
Работнику – 0 % (процентный доход не облагается отдельными взносами).

[ \text{Взносы}\text{Работодателя} = \text{Процент}{\text{мес}} \times 0,30 = 875,00 руб. ]

4.3. Проводка уплаты налогов и взносов

№	Дебет	Кредит	Сумма	Описание
1	Дт 68	Кт 68 (НДФЛ)	379,17	Удержание НДФЛ
2	Дт 68	Кт 68 (взносы)	875,00	Начисление страховых взносов
3	Дт 68	Кт 51	1 254,17	Перечисление налогов и взносов в бюджет

5. Расчёт материальной выгоды для компании

5.1. Что учитывается?

Экономия на процентных выплатах – разница между рыночной ставкой (например, 10 %) и фактической (7 %).
Налоговый эффект – уплата НДФЛ и страховых взносов уменьшает чистую прибыль, но в то же время уменьшает налог на прибыль (если компания платит 20 % НП).

5.2. Пример расчёта

Показатель	Формула	Сумма
Рыночные проценты	500 000 × 0,10 ÷ 12	4 166,67 руб.
Фактические проценты	500 000 × 0,07 ÷ 12	2 916,67 руб.
Экономия	4 166,67 − 2 916,67	1 250,00 руб.
Налоговый эффект (НП 20 %)	1 250 × 0,20	250 руб.
Итоговая материальная выгода	1 250 + 250	1 500 руб.

Вывод: за каждый месяц компания «экономит» 1 500 руб., а за год – 18 000 руб.

6. Отчётность и мониторинг

Отчёт «Займы сотрудникам» – в разделе «Отчёты → Финансовые отчёты → Займы».
Фильтры: по сотруднику, дате, статусу (выдан, погашен).
Показатели: суммарная задолженность, начисленные проценты, уплаченный НДФЛ, страховые взносы.

Таблица в отчёте может выглядеть так:

Сотрудник	Сумма займа	Процент, %	Начислено %	НДФЛ	Взносы	Остаток
Иванов И.И.	500 000	7	2 916,67	379,17	875,00	497 083,33
Петрова А.Л.	300 000	7	1 750,00	227,50	525,00	298 250,00

7. Ошибки, которые часто встречаются

Ошибка	Как избежать
Не указывать ставку в виде десятичной дроби	Вводите 0,07, а не 7.
Отражать проценты в счёте 91, а не 68	Помните, что 68 – «расчёты с персоналом», а 91 – «прочие доходы».
Не учитывать НДФЛ при расчёте выгоды	Включайте налоговый эффект в формулу (см. пункт 5).
Ставить дату возврата позже срока	Проверьте, что дата возврата не превышает установленный срок (в 1С можно задать проверку).

Практика для закрепления

Создайте документ «Займ сотруднику» в 1С Бухгалтерия:
- Сумма = 750 000 руб.,
- Ставка = 8 % годовых,
- Срок = 18 мес.
  Сохраните документ и проверьте, какие проводки создалась.
Посчитайте месячную процентную часть и НДФЛ (13 %) для созданного займа. Запишите результаты в таблице.
Сформируйте отчёт «Займы сотрудникам» за текущий квартал и найдите сумму начисленных процентов по всем займам. Сравните её с суммой, полученной в пункте 2, и объясните возможные расхождения.
Выполните расчёт материальной выгоды при условии, что рыночная ставка = 11 % годовых. Приведите формулу и итоговую сумму за год.
Определите, какие проводки необходимо выполнить, если сотрудник полностью погасил займ в конце срока (включая процентную часть). Составьте список проводок с суммами.

Поздравляю! Вы теперь умеете правильно оформлять займ сотруднику в 1С Бухгалтерия, рассчитывать проценты, учитывать налоговые обязательства и измерять реальную выгоду для компании. Делайте практику, проверяйте результаты в тестовой базе и уверенно применяйте полученные навыки в реальных проектах. 🚀

Создание новой информационной базы с нуля под ОСНО
Настройка учётной политики для 2026 года в 1С
Ввод начальных остатков по счетам из акта сверки
Поступление товаров с разными ставками НДС 10% и 20%
Отражение услуг сторонней организации с актом и счётом-фактурой
Учёт возвратной тары от поставщика
Поступление основных средств без НДС (УСН)
Принятие к учёту НМА (исключительное право на ПО)
Списание материалов в производство по средней себестоимости
Выпуск готовой продукции из давальческого сырья
Экспорт товаров в ЕАЭС с нулевой ставкой НДС
Реализация товаров на экспорт за пределы ЕАЭС
Отгрузка товаров с переходом права собственности после оплаты
Акт о недостаче при инвентаризации товаров на складе
Переоценка товаров в связи с падением рыночной цены
Расчёт заработной платы за январь с учётом МРОТ 2026
Начисление больничного листа из расчёта минимального размера
Расчёт пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Удержание алиментов по исполнительному листу
Выплата дивидендов учредителю — физическому лицу
Займ сотруднику под процент и расчёт материальной выгоды
Отражение аренды нежилого помещения у арендатора
Аренда у физического лица с уплатой НДФЛ агентские функции
Безвозмездное получение имущества от учредителя
Выдача подотчётных сумм на хозяйственные нужды
Авансовый отчёт с приложением чеков и БСО
Командировка внутри РФ — суточные и проживание
Загранкомандировка с валютным авансом и пересчётом курса
Покупка иностранной валюты через уполномоченный банк
Переоценка валютных остатков на конец месяца
Поступление беспроцентного займа от другого юрлица
Начисление процентов по выданному займу контрагенту
Корректировка долга актом взаимозачёта между тремя сторонами
Списание безнадёжной дебиторской задолженности с истёкшим сроком
Уступка права требования (цессия) по договору поставки
Закрытие месяца с расчётом себестоимости продукции
Расчёт налога на прибыль: доходы и расходы по НУ и БУ
Постоянные и временные разницы согласно ПБУ 18/02
Расчёт НДС-начислений и вычетов по поступившим счетам-фактурам
Формирование книги покупок и книги продаж
Восстановление НДС по ранее принятому к вычету авансу
Расчёт авансового платежа по УСН (доходы минус расходы)
Расчёт страховых взносов с зарплаты по пониженным тарифам
Отражение торгового сбора и уменьшение налога на него
Инвентаризация кассы с составлением акта и исправлением излишков
Инвентаризация расчётов с контрагентами — сверка актов
Исправление ошибки прошлого года, не связанной с отчётностью
Формирование заявления о зачёте переплаты по налогу
Создание платёжного поручения на уплату страховых взносов
Загрузка выписок из клиент-банка и автоматическое распознавание
Ручная операция: доначисление резерва по сомнительным долгам
Формирование бухгалтерской и налоговой отчётности за квартал
Проверка контрольных соотношений перед отправкой в ФНС
Экспорт отчётности через ТКС из 1С без посредников
Сверка расчётов с бюджетом (акт сверки с ИФНС)
Купи ссылки на этом сайте
AutoCAD не работает корректно - комплексное решение
Азбука Морзе в аудио файл
Бесплатный курс: Оптимизация Битрикс на VDSina
Дешевые домены ru с бесплатным SSL
Fashion-байинг: от данных до визуального результата
Формула $3000/мес в РФ 2026: РКН и Adsense на дорогих запросах Европы
ИП или ООО: старт в Москве: что выбрать
Как найти штатное расписание в 1С бухгалтерии: базовые основы
Как оплачивать ИИ в России
Как путешествовать с нуля: самостоятельный туризм
Китайские фитинги для нефтегазовой отрасли
Коттеджный поселок "Дуслык" — возле Уфы
Материалы для ОГЭ по географии
Мелбет: быстрый доступ к ставкам и казино в одном приложении
Онлайн чат для разработчиков
Онлайн консультации Екатеринбург
Онлайн видео чат рулетка
Ошибки при настройке штатного расписания в 1С бухгалтерии и как их исправить
Подписывание стрелок на схемах и диаграммах
Пошаговое руководство по выбору и покупке 1с Фреш Бухгалтерия для малого бизнеса
Рулетка чатов
Рулетка онлайн с различными режимами игры
С Бухгалтерия: пошаговый разбор рабочих кейсов бухгалтера-бухгалтера-аналитика-учета-доходов
SEO-специалист из Конаково: как продвинуть сайт бесплатно
Вот 50 уникальных заголовков на основе вашего примера:
World of Tanks: Аренда танков

📢 Купить ссылку тут