Вы научитесь быстро и безошибочно рассчитывать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы», поймёте, какие цифры влияют на сумму, и сможете проверять правильность расчёта в 1С Бухгалтерия. Это экономит время, избавляет от штрафов и даёт уверенность в правильности налоговой отчётности.
| Термин | Краткое определение | Примечание |
|---|---|---|
| УСН «доходы минус расходы» | Упрощённая система налогообложения, где налог платится от разницы между всеми доходами и документыми расходами. | Ставка в 2026 году — 15 % (может быть понижена до 5 % при наличии определённых условий). |
| Авансовый платёж | Сумма, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет заранее, рассчитывая её от предполагаемой налоговой базы за текущий квартал. | Платится ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом). |
| Налоговая база | Сумма, на которую начисляется налог. Для УСН «доходы минус расходы» — доходы − расходы за рассматриваемый период. | Может быть отрицательной (в этом случае авансовый платёж не требуется). |
| Ставка налога | Процент, применяемый к налоговой базе. В 2026 году — 15 % (по общему правилу). | При наличии льгот ставка может быть иной. |
| Корректирующий платёж | Платёж, который уплачивается после окончательного расчёта за год, если авансовый был недовыплачен или переплачен. | Проводится в течение 30 дней после сдачи годовой декларации. |
Аналогия: Представьте, что вы ведёте личный бюджет. Доход – это ваша зарплата, а расходы – чек за покупку продуктов. Чтобы понять, сколько вы можете отложить в «копилку», вы вычитаете расходы из доходов. Точно так же и налоговый расчёт: вычитаем расходы из доходов, получаем базу.
| Шаг | Действие | Что проверять в 1С |
|---|---|---|
| 1 | Собрать все документы за квартал (счета‑фактуры, акты, платежные поручения). | Убедитесь, что все операции проведены в нужном периоде. |
| 2 | Сформировать отчёт «Доходы‑расходы» (отчёт → Бухгалтерия → Отчёты → Упрощённый режим). | Выберите период Кв. 1 (январь‑март) и тип УСН «доходы минус расходы». |
| 3 | Определить налоговую базу: База = Сумма доходов – Сумма расходов. |
В таблице отчёта найдите строки «Итого доходов» и «Итого расходов». |
| 4 | Проверить, что база ≥ 0. Если отрицательная, авансовый платёж не требуется. | При отрицательной базе система обычно выводит предупреждение. |
| 5 | Рассчитать налог: Налог = База × Ставка. Ставка = 15 % (0,15). |
Можно выполнить в Excel или в поле «Примечание» отчёта, используя формулу. |
| 6 | Определить часть года в года: в 2026 году 25 % от квартального налога (при условии, что налоговая база за год не превышает 5 млн руб.). | Если годовая база > 5 млн руб., ставка может быть 5 % (проверьте в настройках). |
| 7 | Сформировать платёж в 1С (Бухгалтерия → Платежи → Создать платеж). Укажите получателя – Налоговая инспекция, код ОКТМО, назначение платежа «Авансовый платеж по УСН». | Проверьте, что сумма платежа совпадает с расчётами. |
| 8 | Отразить платёж в регистре «Налоговые отчисления». | После создания платежа в системе автоматически создаётся запись в регистре. |
| 9 | Сохранить копию расчёта (PDF) и загрузить в личный кабинет налоговой. | Это поможет в случае проверки. |
| Показатель | Сумма (руб.) |
|---|---|
| Доходы | 2 500 000 |
| Расходы | 1 200 000 |
| Налоговая база | 1 300 000 (2 500 000 − 1 200 000) |
| Ставка налога | 15 % |
| Налог за квартал | 195 000 (1 300 000 × 0,15) |
| Авансовый платёж (25 %) | 48 750 (195 000 × 0,25) |
Пошагово в 1С:
=B2‑B3 → получаем 1 300 000. Что делать дальше:
| Ошибка | Как проявляется | Как исправить |
|---|---|---|
| Не учтён Нный документ | Сумма расходов меньше реальной, налоговая база завышена. | Проверьте журнал проводок за квартал, сверяйте с банковскими выписками. |
| Неправильная ставка | Ставка 20 % вместо 15 % → переплата. | В настройках УСН проверьте параметр «Ставка налога». |
| Неправильный процент аванса | Взяли 30 % вместо 25 % → переплата. | Смотрите актуальный нормативный акт РФ «О Налогах и сборах» 2026 года. |
| Отрицательная налоговая база, но платёж всё равно создан | Платёж будет отклонён налоговой. | Если база < 0, просто не формируйте авансовый платёж. |
| Платёж в неправильный бюджет | Платёж ушёл в фонд «Социального страхования». | При выборе получателя указывайте ОКТМО налоговой инспекции, а не ОКТМО фонда. |
Ваша компания за 3‑й квартал 2026 года получила следующие данные:
Рассчитайте:
a) Налоговую базу.
b) Налог за квартал (ставка 15 %).
c) Авансовый платёж (25 % от налога).
В течение квартала вы обнаружили, что один из расходов был записан дважды (по 150 000 руб.). Как изменятся результаты расчёта из Упражнения 1 после исправления ошибки?
Ваша компания имеет годовую налоговую базу 6 500 000 руб. (превышает порог 5 млн руб.). Какой процент авансового платежа следует использовать в 2026 году? Объясните, почему.
Сформируйте в 1С «Платёж» на сумму, полученную в Упражн 1‑c. Укажите все обязательные реквизиты (получатель, ОКТМО, назначение). Какой документ нужно приложить к платежу при сдаче в налоговую?
Опишите, какие шаги вы предпримете, если после сдачи годовой декларации налоговая выявит недоплату авансового платежа в размере 12 000 руб. Какой документ нужно оформить, и в какие сроки?
Ответы на практику (для проверки):
Поздравляем! Вы теперь уверенно рассчитываете авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы», знаете, как отразить его в 1С Бухгалтерии и как избежать типичных ошибок. Делайте проверку каждый квартал, и ваш налоговый учёт будет всегда под контролем. 🚀