Расчёт авансового платежа по УСН (доходы минус расходы)
Дата публикации: 13.06.2026

Расчёт авансового платежа по УСН (доходы минус расходы)

ТГ ОК ВК MAX
Хочу себе такие же кнопки

Что вы сразу узнаете и зачем это нужно

Вы научитесь быстро и безошибочно рассчитывать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы», поймёте, какие цифры влияют на сумму, и сможете проверять правильность расчёта в 1С Бухгалтерия. Это экономит время, избавляет от штрафов и даёт уверенность в правильности налоговой отчётности.

1. Основные понятия

Термин Краткое определение Примечание
УСН «доходы минус расходы» Упрощённая система налогообложения, где налог платится от разницы между всеми доходами и документыми расходами. Ставка в 2026 году — 15 % (может быть понижена до 5 % при наличии определённых условий).
Авансовый платёж Сумма, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет заранее, рассчитывая её от предполагаемой налоговой базы за текущий квартал. Платится ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом).
Налоговая база Сумма, на которую начисляется налог. Для УСН «доходы минус расходы» — доходы − расходы за рассматриваемый период. Может быть отрицательной (в этом случае авансовый платёж не требуется).
Ставка налога Процент, применяемый к налоговой базе. В 2026 году — 15 % (по общему правилу). При наличии льгот ставка может быть иной.
Корректирующий платёж Платёж, который уплачивается после окончательного расчёта за год, если авансовый был недовыплачен или переплачен. Проводится в течение 30 дней после сдачи годовой декларации.

2. Что входит в расчётную базу

  1. Все доходы за квартал (выручка, поступления от реализации, прочие доходы).
  2. Все расходы, подтверждённые документами (закупки, аренда, зарплата, услуги и т.п.).
  3. Корректировки (возвраты, списания, недоучёты).

Аналогия: Представьте, что вы ведёте личный бюджет. Доход – это ваша зарплата, а расходы – чек за покупку продуктов. Чтобы понять, сколько вы можете отложить в «копилку», вы вычитаете расходы из доходов. Точно так же и налоговый расчёт: вычитаем расходы из доходов, получаем базу.

3. Пошаговый алгоритм расчёта в 1С Бухгалтерия

Шаг Действие Что проверять в 1С
1 Собрать все документы за квартал (счета‑фактуры, акты, платежные поручения). Убедитесь, что все операции проведены в нужном периоде.
2 Сформировать отчёт «Доходы‑расходы» (отчёт → Бухгалтерия → Отчёты → Упрощённый режим). Выберите период Кв. 1 (январь‑март) и тип УСН «доходы минус расходы».
3 Определить налоговую базу: База = Сумма доходов – Сумма расходов. В таблице отчёта найдите строки «Итого доходов» и «Итого расходов».
4 Проверить, что база ≥ 0. Если отрицательная, авансовый платёж не требуется. При отрицательной базе система обычно выводит предупреждение.
5 Рассчитать налог: Налог = База × Ставка. Ставка = 15 % (0,15). Можно выполнить в Excel или в поле «Примечание» отчёта, используя формулу.
6 Определить часть года в года: в 2026 году 25 % от квартального налога (при условии, что налоговая база за год не превышает 5 млн руб.). Если годовая база > 5 млн руб., ставка может быть 5 % (проверьте в настройках).
7 Сформировать платёж в 1С (Бухгалтерия → Платежи → Создать платеж). Укажите получателя – Налоговая инспекция, код ОКТМО, назначение платежа «Авансовый платеж по УСН». Проверьте, что сумма платежа совпадает с расчётами.
8 Отразить платёж в регистре «Налоговые отчисления». После создания платежа в системе автоматически создаётся запись в регистре.
9 Сохранить копию расчёта (PDF) и загрузить в личный кабинет налоговой. Это поможет в случае проверки.

4. Пример расчёта (кв. 2 2026 года)

Показатель Сумма (руб.)
Доходы 2 500 000
Расходы 1 200 000
Налоговая база 1 300 000 (2 500 000 − 1 200 000)
Ставка налога 15 %
Налог за квартал 195 000 (1 300 000 × 0,15)
Авансовый платёж (25 %) 48 750 (195 000 × 0,25)

Пошагово в 1С:

  1. В отчёте «Доходы‑расходы» за 01‑04‑2026 — 30‑06‑2026 видим, что Итого доходов = 2 500 000, Итого расходов = 1 200 000.
  2. Вводим формулу в поле «Примечание»: =B2‑B3 → получаем 1 300 000.
  3. Умножаем на 0,15 → 195 000.
  4. Умножаем на 0,25 → 48 750.

Что делать дальше:

5. Частые ошибки и как их избежать

Ошибка Как проявляется Как исправить
Не учтён Нный документ Сумма расходов меньше реальной, налоговая база завышена. Проверьте журнал проводок за квартал, сверяйте с банковскими выписками.
Неправильная ставка Ставка 20 % вместо 15 % → переплата. В настройках УСН проверьте параметр «Ставка налога».
Неправильный процент аванса Взяли 30 % вместо 25 % → переплата. Смотрите актуальный нормативный акт РФ «О Налогах и сборах» 2026 года.
Отрицательная налоговая база, но платёж всё равно создан Платёж будет отклонён налоговой. Если база < 0, просто не формируйте авансовый платёж.
Платёж в неправильный бюджет Платёж ушёл в фонд «Социального страхования». При выборе получателя указывайте ОКТМО налоговой инспекции, а не ОКТМО фонда.

6. Как проверить правильность расчёта в 1С

  1. Сравните сумму в регистре «Налоговые отчисления» с тем, что вы ввели в плате.
  2. Запустите отчёт «Налоговые отчисления по УСН» за квартал – он покажет, что сумма аванса совпадает с расчётной базой.
  3. Сделайте контрольный расчёт в Excel (копируйте цифры из 1С, применяйте формулы). Если результаты совпадают, всё правильно.

7. Практика для закрепления

Упражнение 1

Ваша компания за 3‑й квартал 2026 года получила следующие данные:

Рассчитайте:

a) Налоговую базу.
b) Налог за квартал (ставка 15 %).
c) Авансовый платёж (25 % от налога).

Упражнение 2

В течение квартала вы обнаружили, что один из расходов был записан дважды (по 150 000 руб.). Как изменятся результаты расчёта из Упражнения 1 после исправления ошибки?

Упражнение 3

Ваша компания имеет годовую налоговую базу 6 500 000 руб. (превышает порог 5 млн руб.). Какой процент авансового платежа следует использовать в 2026 году? Объясните, почему.

Упражнение 4

Сформируйте в 1С «Платёж» на сумму, полученную в Упражн 1‑c. Укажите все обязательные реквизиты (получатель, ОКТМО, назначение). Какой документ нужно приложить к платежу при сдаче в налоговую?

Упражнение 5

Опишите, какие шаги вы предпримете, если после сдачи годовой декларации налоговая выявит недо­плату авансового платежа в размере 12 000 руб. Какой документ нужно оформить, и в какие сроки?

Ответы на практику (для проверки):

  1. a) 1 150 000 руб.; b) 172 500 руб.; c) 43 125 руб.
  2. После удаления дублирования расходов база увеличится на 150 000 руб.: новая база = 1 300 000 руб.; налог = 195 000 руб.; аванс = 48 750 руб.
  3. При годовой базе > 5 млн руб. применяется 25 % от квартального налога (в 2026 году норматив сохраняет этот процент).
  4. Платёж: получатель — Федеральная налоговая служба, ОКТМО — код вашей инспекции, назначение — «Авансовый платёж по УСН (доходы минус расходы) за 3‑й квартал 2026 года». Прикрепить КПП‑платёж и расчёт авансового платежа (PDF).
  5. Оформить корректирующий платёж (доплатить 12 000 руб.) в течение 30 дней после получения уведомления от налоговой, приложив акт сверки и расчёт недо­платы.

Поздравляем! Вы теперь уверенно рассчитываете авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы», знаете, как отразить его в 1С Бухгалтерии и как избежать типичных ошибок. Делайте проверку каждый квартал, и ваш налоговый учёт будет всегда под контролем. 🚀


Создание новой информационной базы с нуля под ОСНО
Настройка учётной политики для 2026 года в 1С
Ввод начальных остатков по счетам из акта сверки
Поступление товаров с разными ставками НДС 10% и 20%
Отражение услуг сторонней организации с актом и счётом-фактурой
Учёт возвратной тары от поставщика
Поступление основных средств без НДС (УСН)
Принятие к учёту НМА (исключительное право на ПО)
Списание материалов в производство по средней себестоимости
Выпуск готовой продукции из давальческого сырья
Экспорт товаров в ЕАЭС с нулевой ставкой НДС
Реализация товаров на экспорт за пределы ЕАЭС
Отгрузка товаров с переходом права собственности после оплаты
Акт о недостаче при инвентаризации товаров на складе
Переоценка товаров в связи с падением рыночной цены
Расчёт заработной платы за январь с учётом МРОТ 2026
Начисление больничного листа из расчёта минимального размера
Расчёт пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Удержание алиментов по исполнительному листу
Выплата дивидендов учредителю — физическому лицу
Займ сотруднику под процент и расчёт материальной выгоды
Отражение аренды нежилого помещения у арендатора
Аренда у физического лица с уплатой НДФЛ агентские функции
Безвозмездное получение имущества от учредителя
Выдача подотчётных сумм на хозяйственные нужды
Авансовый отчёт с приложением чеков и БСО
Командировка внутри РФ — суточные и проживание
Загранкомандировка с валютным авансом и пересчётом курса
Покупка иностранной валюты через уполномоченный банк
Переоценка валютных остатков на конец месяца
Поступление беспроцентного займа от другого юрлица
Начисление процентов по выданному займу контрагенту
Корректировка долга актом взаимозачёта между тремя сторонами
Списание безнадёжной дебиторской задолженности с истёкшим сроком
Уступка права требования (цессия) по договору поставки
Закрытие месяца с расчётом себестоимости продукции
Расчёт налога на прибыль: доходы и расходы по НУ и БУ
Постоянные и временные разницы согласно ПБУ 18/02
Расчёт НДС-начислений и вычетов по поступившим счетам-фактурам
Формирование книги покупок и книги продаж
Восстановление НДС по ранее принятому к вычету авансу
Расчёт авансового платежа по УСН (доходы минус расходы)
Расчёт страховых взносов с зарплаты по пониженным тарифам
Отражение торгового сбора и уменьшение налога на него
Инвентаризация кассы с составлением акта и исправлением излишков
Инвентаризация расчётов с контрагентами — сверка актов
Исправление ошибки прошлого года, не связанной с отчётностью
Формирование заявления о зачёте переплаты по налогу
Создание платёжного поручения на уплату страховых взносов
Загрузка выписок из клиент-банка и автоматическое распознавание
Ручная операция: доначисление резерва по сомнительным долгам
Формирование бухгалтерской и налоговой отчётности за квартал
Проверка контрольных соотношений перед отправкой в ФНС
Экспорт отчётности через ТКС из 1С без посредников
Сверка расчётов с бюджетом (акт сверки с ИФНС)
Купи ссылки на этом сайте
AutoCAD не работает корректно - комплексное решение
Азбука Морзе в аудио файл
Бесплатный курс: Оптимизация Битрикс на VDSina
Дешевые домены ru с бесплатным SSL
Fashion-байинг: от данных до визуального результата
Формула $3000/мес в РФ 2026: РКН и Adsense на дорогих запросах Европы
ИП или ООО: старт в Москве: что выбрать
Как найти штатное расписание в 1С бухгалтерии: базовые основы
Как оплачивать ИИ в России
Как путешествовать с нуля: самостоятельный туризм
Китайские фитинги для нефтегазовой отрасли
Коттеджный поселок "Дуслык" — возле Уфы
Материалы для ОГЭ по географии
Мелбет: быстрый доступ к ставкам и казино в одном приложении
Онлайн чат для разработчиков
Онлайн консультации Екатеринбург
Онлайн видео чат рулетка
Ошибки при настройке штатного расписания в 1С бухгалтерии и как их исправить
Подписывание стрелок на схемах и диаграммах
Пошаговое руководство по выбору и покупке 1с Фреш Бухгалтерия для малого бизнеса
Рулетка чатов
Рулетка онлайн с различными режимами игры
С Бухгалтерия: пошаговый разбор рабочих кейсов бухгалтера-бухгалтера-аналитика-учета-доходов
SEO-специалист из Конаково: как продвинуть сайт бесплатно
Вот 50 уникальных заголовков на основе вашего примера:
World of Tanks: Аренда танков
📢 Купить ссылку тут
Политика конфиденциальности