Вы уже знакомы с основами 1С:Бухгалтерия 8 и умеете вести обычные операции по покупке‑продаже. Сейчас мы углубимся в одну из самых «мутных» тем – отражение торгового сбора и уменьшение налога на него. После этого урока вы сможете:
| Понятие | Описание | Пример |
|---|---|---|
| Торговый сбор | Платёж, взимаемый за предоставление торговой площадки, маркетинг, логистику и т.п. В большинстве случаев он считается доходом получателя, но в некоторых случаях может быть расходом. | Поставщик продаёт товар через маркетплейс и платит 2 % от цены за размещение. |
| Налог на торговый сбор | Налог, который уплачивается с суммы торгового сбора в зависимости от его квалификации (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). | Если сбор считается услугой, на него начисляется НДС 20 %. |
| Уменьшение налога | Возможность уменьшить налоговую базу за счёт вычета НДС, возврата налога или применения льготных ставок. | По новому пункту ФЗ‑ФЗ‑123 от 01.01.2026 можно вернуть НДС с торгового сбора, если он относится к операциям экспортного характера. |
Почему это важно? Неправильное отражение может привести к завышенной налоговой базе, штрафам и дополнительным проверкам. Кроме того, правильный учёт позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и улучшить финансовую прозрачность компании.
Эти изменения влияют на план счетов, правила расчёта налога и отчётность в 1С.
| Счёт | Наименование | Тип операции | Пример записи |
|---|---|---|---|
| 90 02 | Торговый сбор (расход) | Расход | Дт 90 02 Кт 60 01 (поставщик) |
| 90 03 | Торговый сбор (доход) | Доход | Дт 62 01 Кт 90 03 |
| 68 03 | НДС по торговому сбору (вычет) | Налоговый актив | Дт 68 03 Кт 90 02 |
| 68 04 | НДС по торговому сбору (начисление) | Налоговый обязательство | Дт 90 02 Кт 68 04 |
Важно: При работе с 1С:Бухгалтерия 8 рекомендуется создать отдельный подсчёт в разделе «Счета аналитики» (например,
Торговый сбор – маркетплейс), чтобы легко отслеживать операции по каждому контрагенту.
| Проводка | Дебет | Кредит | Сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 90 02 (Торговый сбор) | 60 01 (Расчеты с поставщиками) | Сумма без НДС |
| 2 | 68 04 (НДС по торговому сбору) | 90 02 | НДС (20 %) |
| 3 (при вычете) | 68 03 (НДС к вычету) | 90 02 | НДС (0 %) |
После проведения документа в журнале операций появятся все три проводки. Проверьте, что сумма НДС в колонке «Сумма НДС» совпадает с расчётами.
02 – обычная ставка). Совет: В «Настройках налогов» задайте «Код операции» для торгового сбора, чтобы система автоматически отнесла его к «расходам, уменьшающим налоговую базу».
| Способ | Когда применяется | Как оформить в 1С |
|---|---|---|
| Вычет НДС | Экспортные продажи, услуги, предоставляемые за границу | Ставка НДС = 0 % + поле «НДС к вычету» = сумма НДС |
| Возврат НДС | Ошибочная уплата, переплата по ставке | Создайте документ «Возврат НДС» → Счёт 68 03 (дебет) → Счёт 68 04 (кредит) |
| Льготная ставка | Товары, подпадающие под льготу (например, сельхозпродукция) | В справочнике «Номенклатура» укажите «Ставка НДС = 10 %» |
| Уменьшение налога на прибыль | Расходы, подтверждённые документами | В отчёте «Налог на прибыль» включите счёт 90 02 в раздел «Уменьшающие расходы» |
Компания «ТехноМаркет» продаёт товары на маркетплейсе за 1 000 000 руб.. Маркетплейс берёт 2 % торгового сбора → 20 000 руб..
В 1С:
Если продажа экспортная → ставка НДС = 0 % → вычет НДС = 4 000, который переносится в счёт 68 03 и уменьшает налоговую базу.
| Ошибка | Причина | Как исправить |
|---|---|---|
| Неправильный счёт дохода/расхода | Счёт 90 02 использован для дохода, а 90 03 – для расхода | Проверьте тип операции в документе («Приход»/«Расход») и корректно задайте счёт |
| НДС не учитывается | Ставка НДС оставлена «0 %» без указания «НДС к вычету» | Установите правильную ставку и заполните поле «НДС к вычету» |
| Не учитывается льготная ставка | Ставка НДС в справочнике «Номенклатура» не обновлена | Обновите справочник, задав нужную ставку (10 % или 0 %) |
| Отсутствие аналитики | Нет разбивки по контрагентам → сложный контроль | Создайте аналитический‑чёт «Торговый сбор – маркетплейс» и привязывайте к каждой операции |
| Неправильный код налоговой ставки | В настройках налогов указан неверный код, поэтому система не учитывает вычет | Перейдите в «Настройки → Налоги → Коды ставок» и проверьте соответствие |
Если всё сходится – вы правильно отразили операцию.
Ваша компания покупает рекламные услуги у маркетплейса за 150 000 руб.. Ставка НДС – 20 %. Составьте проводки в 1С, укажите, какие счета будут задействованы и какие суммы.
Продажа товаров на экспорт через тот же маркетплейс. Сумма продажи – 2 500 000 руб., торговый сбор – 2 %. Как отразить НДС в 1С, если он подлежит вычету? Какие документы необходимо создать?
В вашей компании возникла ситуация, когда поставщик ошибочно выставил счёт‑фактуру с НДС 10 % вместо 20 %. Как скорректировать запись в 1С, чтобы налоговая база была правильной?
Сформируйте в 1С «Отчёт по НДС» за квартал, где были три операции с торговым сбором (по 20 000 руб., 35 000 руб., 50 000 руб.). Укажите, какие строки отчёта должны отобразить НДС к вычету, а какие – НДС к начислению.
Определите, какие аналитические измерения (например, «Контрагент», «Тип операции») помогут вам контролировать торговый сбор в течение года. Оформите пример аналитической записи в журнале.
Поздравляю! Вы теперь владеете полным набором знаний для отражения торгового сбора и уменьшения налога на него в 1С:Бухгалтерия 2026. Применяйте полученные навыки в реальных проектах, проверяйте каждую проводку и не забывайте про аналитический учёт – это ваш надёжный помощник в контроле налоговой нагрузки. Удачной работы!