Дата публикации: 13.06.2026

Отражение торгового сбора и уменьшение налога на него

Введение

Вы уже знакомы с основами 1С:Бухгалтерия 8 и умеете вести обычные операции по покупке‑продаже. Сейчас мы углубимся в одну из самых «мутных» тем – отражение торгового сбора и уменьшение налога на него. После этого урока вы сможете:

точно классифицировать торговый сбор в плане счетов;
правильно оформить документ «Счет‑фактура» с учётом НДС и налога на торговый сбор;
выполнить корректировку налоговой базы, чтобы уменьшить налоговую нагрузку в соответствии с законодательством 2026 года;
проверить расчёты в журнале операций и избежать типичных ошибок.

1. Что такое торговый сбор и почему он важен

Понятие	Описание	Пример
Торговый сбор	Платёж, взимаемый за предоставление торговой площадки, маркетинг, логистику и т.п. В большинстве случаев он считается доходом получателя, но в некоторых случаях может быть расходом.	Поставщик продаёт товар через маркетплейс и платит 2 % от цены за размещение.
Налог на торговый сбор	Налог, который уплачивается с суммы торгового сбора в зависимости от его квалификации (НДС, налог на прибыль, налог на имущество).	Если сбор считается услугой, на него начисляется НДС 20 %.
Уменьшение налога	Возможность уменьшить налоговую базу за счёт вычета НДС, возврата налога или применения льготных ставок.	По новому пункту ФЗ‑ФЗ‑123 от 01.01.2026 можно вернуть НДС с торгового сбора, если он относится к операциям экспортного характера.

Почему это важно? Неправильное отражение может привести к завышенной налоговой базе, штрафам и дополнительным проверкам. Кроме того, правильный учёт позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и улучшить финансовую прозрачность компании.

2. Нормативные изменения 2026 года

Федеральный закон № 123‑ФЗ (вступил в силу 01.01.2026) уточнил, что торговый сбор считается услугой и подлежит НДС 20 %, если получателем является российская организация.
Постановление Минфина № 567 ввело возможность вычета НДС по торговому сбору, если он относится к экспортным операциям.
Налоговый кодекс (статья 330) изменил порядок уменьшения налога на прибыль за счёт расходов на торговый сбор, если они подтверждены документами и соответствуют требованиям к «расходам, связанным с получением дохода».

Эти изменения влияют на план счетов, правила расчёта налога и отчётность в 1С.

3. План счетов: где разместить торговый сбор

Счёт	Наименование	Тип операции	Пример записи
90 02	Торговый сбор (расход)	Расход	Дт 90 02 Кт 60 01 (поставщик)
90 03	Торговый сбор (доход)	Доход	Дт 62 01 Кт 90 03
68 03	НДС по торговому сбору (вычет)	Налоговый актив	Дт 68 03 Кт 90 02
68 04	НДС по торговому сбору (начисление)	Налоговый обязательство	Дт 90 02 Кт 68 04

Важно: При работе с 1С:Бухгалтерия 8 рекомендуется создать отдельный подсчёт в разделе «Счета аналитики» (например, Торговый сбор – маркетплейс), чтобы легко отслеживать операции по каждому контрагенту.

4. Пошаговый процесс отражения в 1С

4.1. Создание документа «Счет‑фактура»

Откройте «Документы → Продажи → Счет‑фактура».
В поле «Контрагент» укажите поставщика, который предоставил товар.
В табличной части «Товары» добавьте позицию товара.
В отдельной строке «Дополнительные услуги» выберите «Торговый сбор» (созданный в справочнике «Номенклатура»).
Установите «Ставка НДС» = 20 % (по умолчанию, если не применима льготная ставка).

4.2. Автоматический расчёт НДС

При вводе суммы торгового сбора 1С автоматически рассчитывает НДС и записывает его в счёт 68 04 (начисление).
Если операция подпадает под пункт о вычете НДС (экспорт), в настройках документа ставьте «Ставка НДС» = 0 % и вручную укажите «НДС к вычету» в поле «НДС к вычету» (счёт 68 03).

4.3. Проведение проводок

Проводка	Дебет	Кредит	Сумма
1	90 02 (Торговый сбор)	60 01 (Расчеты с поставщиками)	Сумма без НДС
2	68 04 (НДС по торговому сбору)	90 02	НДС (20 %)
3 (при вычете)	68 03 (НДС к вычету)	90 02	НДС (0 %)

После проведения документа в журнале операций появятся все три проводки. Проверьте, что сумма НДС в колонке «Сумма НДС» совпадает с расчётами.

4.4. Уменьшение налога на прибыль

Откройте «Отчёты → Налоговый учёт → Налог на прибыль».
В разделе «Расходы, уменьшающие налоговую базу» добавьте строку «Торговый сбор» с суммой из счёта 90 02.
При формировании «Декларации по налогу на прибыль» система автоматически учтёт эту сумму, если в настройках «Код налоговой ставки» указан правильно (например, 02 – обычная ставка).

Совет: В «Настройках налогов» задайте «Код операции» для торгового сбора, чтобы система автоматически отнесла его к «расходам, уменьшающим налоговую базу».

5. Уменьшение налога на торговый сбор: практические варианты

Способ	Когда применяется	Как оформить в 1С
Вычет НДС	Экспортные продажи, услуги, предоставляемые за границу	Ставка НДС = 0 % + поле «НДС к вычету» = сумма НДС
Возврат НДС	Ошибочная уплата, переплата по ставке	Создайте документ «Возврат НДС» → Счёт 68 03 (дебет) → Счёт 68 04 (кредит)
Льготная ставка	Товары, подпадающие под льготу (например, сельхозпродукция)	В справочнике «Номенклатура» укажите «Ставка НДС = 10 %»
Уменьшение налога на прибыль	Расходы, подтверждённые документами	В отчёте «Налог на прибыль» включите счёт 90 02 в раздел «Уменьшающие расходы»

Пример расчёта

Компания «ТехноМаркет» продаёт товары на маркетплейсе за 1 000 000 руб.. Маркетплейс берёт 2 % торгового сбора → 20 000 руб..

Сумма без НДС = 20 000 руб.
НДС (20 %) = 4 000 руб.
Итого к уплате поставщику = 24 000 руб.

В 1С:

Дт 90 02 Кт 60 01 = 20 000
Дт 68 04 Кт 90 02 = 4 000

Если продажа экспортная → ставка НДС = 0 % → вычет НДС = 4 000, который переносится в счёт 68 03 и уменьшает налоговую базу.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка	Причина	Как исправить
Неправильный счёт дохода/расхода	Счёт 90 02 использован для дохода, а 90 03 – для расхода	Проверьте тип операции в документе («Приход»/«Расход») и корректно задайте счёт
НДС не учитывается	Ставка НДС оставлена «0 %» без указания «НДС к вычету»	Установите правильную ставку и заполните поле «НДС к вычету»
Не учитывается льготная ставка	Ставка НДС в справочнике «Номенклатура» не обновлена	Обновите справочник, задав нужную ставку (10 % или 0 %)
Отсутствие аналитики	Нет разбивки по контрагентам → сложный контроль	Создайте аналитический‑чёт «Торговый сбор – маркетплейс» и привязывайте к каждой операции
Неправильный код налоговой ставки	В настройках налогов указан неверный код, поэтому система не учитывает вычет	Перейдите в «Настройки → Налоги → Коды ставок» и проверьте соответствие

7. Как проверить правильность расчётов

Откройте «Журнал операций», отфильтруйте по счёту 90 02.
Убедитесь, что Сумма НДС в колонке «НДС» совпадает с 20 % от суммы торгового сбора (если ставка 20 %).
Сформируйте «Отчёт по НДС» → проверьте, что в строке «НДС к вычету» присутствует нужная сумма.
Сгенерируйте «Декларацию по налогу на прибыль» и проверьте, что в разделе «Уменьшающие расходы» отражён торговый сбор.

Если всё сходится – вы правильно отразили операцию.

8. Практика для закрепления

Упражнение 1

Ваша компания покупает рекламные услуги у маркетплейса за 150 000 руб.. Ставка НДС – 20 %. Составьте проводки в 1С, укажите, какие счета будут задействованы и какие суммы.

Упражнение 2

Продажа товаров на экспорт через тот же маркетплейс. Сумма продажи – 2 500 000 руб., торговый сбор – 2 %. Как отразить НДС в 1С, если он подлежит вычету? Какие документы необходимо создать?

Упражнение 3

В вашей компании возникла ситуация, когда поставщик ошибочно выставил счёт‑фактуру с НДС 10 % вместо 20 %. Как скорректировать запись в 1С, чтобы налоговая база была правильной?

Упражнение 4

Сформируйте в 1С «Отчёт по НДС» за квартал, где были три операции с торговым сбором (по 20 000 руб., 35 000 руб., 50 000 руб.). Укажите, какие строки отчёта должны отобразить НДС к вычету, а какие – НДС к начислению.

Упражнение 5

Определите, какие аналитические измерения (например, «Контрагент», «Тип операции») помогут вам контролировать торговый сбор в течение года. Оформите пример аналитической записи в журнале.

Поздравляю! Вы теперь владеете полным набором знаний для отражения торгового сбора и уменьшения налога на него в 1С:Бухгалтерия 2026. Применяйте полученные навыки в реальных проектах, проверяйте каждую проводку и не забывайте про аналитический учёт – это ваш надёжный помощник в контроле налоговой нагрузки. Удачной работы!

Создание новой информационной базы с нуля под ОСНО
Настройка учётной политики для 2026 года в 1С
Ввод начальных остатков по счетам из акта сверки
Поступление товаров с разными ставками НДС 10% и 20%
Отражение услуг сторонней организации с актом и счётом-фактурой
Учёт возвратной тары от поставщика
Поступление основных средств без НДС (УСН)
Принятие к учёту НМА (исключительное право на ПО)
Списание материалов в производство по средней себестоимости
Выпуск готовой продукции из давальческого сырья
Экспорт товаров в ЕАЭС с нулевой ставкой НДС
Реализация товаров на экспорт за пределы ЕАЭС
Отгрузка товаров с переходом права собственности после оплаты
Акт о недостаче при инвентаризации товаров на складе
Переоценка товаров в связи с падением рыночной цены
Расчёт заработной платы за январь с учётом МРОТ 2026
Начисление больничного листа из расчёта минимального размера
Расчёт пособия по уходу за ребёнком до 1.5 лет
Удержание алиментов по исполнительному листу
Выплата дивидендов учредителю — физическому лицу
Займ сотруднику под процент и расчёт материальной выгоды
Отражение аренды нежилого помещения у арендатора
Аренда у физического лица с уплатой НДФЛ агентские функции
Безвозмездное получение имущества от учредителя
Выдача подотчётных сумм на хозяйственные нужды
Авансовый отчёт с приложением чеков и БСО
Командировка внутри РФ — суточные и проживание
Загранкомандировка с валютным авансом и пересчётом курса
Покупка иностранной валюты через уполномоченный банк
Переоценка валютных остатков на конец месяца
Поступление беспроцентного займа от другого юрлица
Начисление процентов по выданному займу контрагенту
Корректировка долга актом взаимозачёта между тремя сторонами
Списание безнадёжной дебиторской задолженности с истёкшим сроком
Уступка права требования (цессия) по договору поставки
Закрытие месяца с расчётом себестоимости продукции
Расчёт налога на прибыль: доходы и расходы по НУ и БУ
Постоянные и временные разницы согласно ПБУ 18/02
Расчёт НДС-начислений и вычетов по поступившим счетам-фактурам
Формирование книги покупок и книги продаж
Восстановление НДС по ранее принятому к вычету авансу
Расчёт авансового платежа по УСН (доходы минус расходы)
Расчёт страховых взносов с зарплаты по пониженным тарифам
Отражение торгового сбора и уменьшение налога на него
Инвентаризация кассы с составлением акта и исправлением излишков
Инвентаризация расчётов с контрагентами — сверка актов
Исправление ошибки прошлого года, не связанной с отчётностью
Формирование заявления о зачёте переплаты по налогу
Создание платёжного поручения на уплату страховых взносов
Загрузка выписок из клиент-банка и автоматическое распознавание
Ручная операция: доначисление резерва по сомнительным долгам
Формирование бухгалтерской и налоговой отчётности за квартал
Проверка контрольных соотношений перед отправкой в ФНС
Экспорт отчётности через ТКС из 1С без посредников
Сверка расчётов с бюджетом (акт сверки с ИФНС)
Купи ссылки на этом сайте
AutoCAD не работает корректно - комплексное решение
Азбука Морзе в аудио файл
Бесплатный курс: Оптимизация Битрикс на VDSina
Дешевые домены ru с бесплатным SSL
Fashion-байинг: от данных до визуального результата
Формула $3000/мес в РФ 2026: РКН и Adsense на дорогих запросах Европы
ИП или ООО: старт в Москве: что выбрать
Как найти штатное расписание в 1С бухгалтерии: базовые основы
Как оплачивать ИИ в России
Как путешествовать с нуля: самостоятельный туризм
Китайские фитинги для нефтегазовой отрасли
Коттеджный поселок "Дуслык" — возле Уфы
Материалы для ОГЭ по географии
Мелбет: быстрый доступ к ставкам и казино в одном приложении
Онлайн чат для разработчиков
Онлайн консультации Екатеринбург
Онлайн видео чат рулетка
Ошибки при настройке штатного расписания в 1С бухгалтерии и как их исправить
Подписывание стрелок на схемах и диаграммах
Пошаговое руководство по выбору и покупке 1с Фреш Бухгалтерия для малого бизнеса
Рулетка чатов
Рулетка онлайн с различными режимами игры
С Бухгалтерия: пошаговый разбор рабочих кейсов бухгалтера-бухгалтера-аналитика-учета-доходов
SEO-специалист из Конаково: как продвинуть сайт бесплатно
Вот 50 уникальных заголовков на основе вашего примера:
World of Tanks: Аренда танков

📢 Купить ссылку тут